Какой налог платить за мигранта с патентом? Разбираем НДФЛ и страховые взносы
Главная страница – Полезная информация – Какой налог платить за мигранта с патентом? Разбираем НДФЛ и страховые взносы
Работодатель, нанимающий иностранца с патентом, обязан удерживать и платить НДФЛ. Однако налоговая нагрузка для таких работников отличается от обычных сотрудников. Рассмотрим, какие налоги платить и какие есть нюансы.
1. НДФЛ за мигранта с патентом
Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ, работник с патентом сам уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (в 2024 году – от 1 200 до 9 200 рублей в месяц в зависимости от региона).
Однако при начислении зарплаты работодатель обязан:
- удерживать 13% НДФЛ из зарплаты;
- но уменьшать сумму налога на уже уплаченные мигрантом фиксированные платежи.
Пример расчета: Мигрант с патентом получает 50 000 рублей в месяц. Компания должна удержать 13% НДФЛ: 6 500 рублей. Но если работник уже заплатил фиксированные платежи (например, 6 000 рублей), то в бюджет перечисляется только 500 рублей.
Вывод: работодатель обязан удерживать НДФЛ, но сумма налога уменьшается на уже внесенные платежи.
| Стоимость аутстаффинга мигрантов | |
| Стоимость услуги * | Условие тарифа |
| 3000 руб. | до 5 сотрудников |
| 2500 руб. | от 5 сотрудников |
| 2100 руб. | от 10 сотрудников |
| 1800 руб. | от 20 сотрудников |
| договорная | от 50 сотрудников |
| * стоимость вывода за штат 1 сотрудника | |
| Мы стараемся следить за актуальностью информации на сайте, однако точную стоимость услуг уточняйте у менеджера. | |
2. Нужно ли платить страховые взносы?
Для иностранных граждан с патентом страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование не платятся (ст. 419 НК РФ), но есть исключения:
- Взносы на травматизм (ФСС) – платить нужно (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).
- Если мигрант получил ВНЖ или РВП, то взносы платятся на общих основаниях.
Вывод: за мигранта с патентом страховые взносы не платятся, кроме взноса в ФСС на травматизм.
3. Что делать, если работник перестал платить за патент?
Если мигрант не внес очередной платеж за патент, он становится недействительным. Это значит:
- работодатель не имеет права допускать такого работника к работе;
- трудовой договор подлежит расторжению (п. 5 ст. 327.6 ТК РФ);
- штраф для компании – до 800 000 рублей за каждого нелегально работающего иностранца (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).
Вывод: компания должна следить за своевременной оплатой патента.
Работодатель удерживает 13% НДФЛ с мигранта с патентом, но налог уменьшается на уже уплаченные авансовые платежи. Страховые взносы за таких работников практически не платятся, кроме взносов в ФСС. Главное – контролировать оплату патента, чтобы избежать штрафов.
